El uso del CFDI es una clave que indica para qué va a utilizar tu cliente la factura: deducir una compra de mercancía, un gasto, una inversión o una deducción personal. Es un dato del receptor, así que lo decide tu cliente, no tú.
Las claves más comunes
| Clave | Descripción | Ejemplo |
|---|---|---|
| G01 | Adquisición de mercancías | Una ferretería que compra material para revender |
| G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones | Notas de crédito |
| G03 | Gastos en general | Papelería, servicios, mantenimiento |
| I01 | Construcciones | Obra en un inmueble del negocio |
| I02 | Mobiliario y equipo de oficina por inversiones | Escritorios, sillas |
| I03 | Equipo de transporte | Camioneta de reparto |
| I04 | Equipo de cómputo y accesorios | Laptops, servidores |
| I08 | Otra maquinaria y equipo | Maquinaria de producción |
| D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios | Deducción personal |
| D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas) | Deducción personal |
| S01 | Sin efectos fiscales | Cuando el cliente no deducirá la factura o es público en general |
| CP01 | Pagos | Exclusivo del complemento de pago |
| CN01 | Nómina | Exclusivo del recibo de nómina |
¿Qué pasó con P01 "Por definir"?
En la versión 3.3 existía la clave P01 y muchas facturas salían con ella cuando el cliente no sabía qué uso darle. En CFDI 4.0 desapareció. Si tu cliente no sabe o no le interesa deducir la factura, el uso correcto es S01 "Sin efectos fiscales".
El uso debe corresponder al régimen del cliente
El SAT publica, en el catálogo de usos del CFDI, qué regímenes pueden usar cada clave. Algunas reglas prácticas:
- Las personas morales (601, 603, 626 moral) usan G01, G02, G03, los de inversiones (I01 a I08), S01 y CP01. No pueden usar deducciones personales (D01 a D10).
- Las personas físicas con actividad (612, 626, 625) pueden usar G, I, D y S.
- Sueldos y salarios (605) usa deducciones personales o S01.
- Sin obligaciones fiscales (616) solo S01 (y CP01 en complementos de pago).
Si capturas una combinación que no existe en el catálogo, el PAC rechaza la factura. Repasa las claves de régimen en la guía de régimen fiscal.
¿Cambiar el uso del CFDI cambia la deducción?
No directamente. El uso del CFDI es informativo: le sirve al SAT para cruzar lo que tu cliente declara. Que una factura diga G03 no hace deducible algo que no lo es, ni que diga S01 lo vuelve no deducible. Aun así, conviene que coincida con la realidad para evitar diferencias en revisiones.
¿Y si el cliente me pide un uso equivocado?
Tú facturas con el uso que te pide tu cliente, siempre que sea válido para su régimen. Si te pide uno que el SAT no permite para su régimen, explícale que no se puede timbrar y ofrécele las opciones válidas. Si después se da cuenta de que quería otro uso, la corrección es cancelar con motivo 01 y emitir la factura correcta.
Casos que generan dudas
Compras para revender. G01, aunque sean muchas piezas pequeñas.
Gasolina, comidas de trabajo, servicios. G03.
Una computadora para la empresa. I04 si se registra como activo; muchos contadores prefieren G03 para equipo de bajo valor. Que lo defina el contador del cliente.
Notas de crédito. G02, sin importar el uso de la factura original.
Complementos de pago. Siempre CP01.
Cómo lo resuelve RIMO
En RIMO puedes guardar el uso del CFDI habitual de cada cliente para que cada factura salga con él, y el sistema revisa que la combinación con su régimen sea válida antes de timbrar. Las notas de crédito y los complementos de pago llevan su uso correcto sin que tengas que elegirlo.
Este artículo es informativo y se basa en las reglas del SAT vigentes al publicarlo. Las disposiciones cambian con cada Resolución Miscelánea Fiscal: confirma tu caso con tu contador o en sat.gob.mx.
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