En CFDI 4.0 tienes que indicar dos regímenes fiscales: el tuyo como emisor y el de tu cliente como receptor. El del receptor es el que más problemas causa, porque el SAT valida que coincida con su registro en el RFC. Si capturas el régimen equivocado, el PAC rechaza la factura.
Las claves más usadas
| Clave | Régimen | Aplica a |
|---|---|---|
| 601 | General de Ley Personas Morales | Personas morales |
| 603 | Personas Morales con Fines no Lucrativos | Personas morales |
| 605 | Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios | Personas físicas |
| 606 | Arrendamiento | Personas físicas |
| 608 | Demás ingresos | Personas físicas |
| 612 | Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales | Personas físicas |
| 616 | Sin obligaciones fiscales | Personas físicas (y público en general) |
| 621 | Incorporación Fiscal | Personas físicas (régimen en extinción) |
| 625 | Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas | Personas físicas |
| 626 | Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) | Personas físicas y morales |
Hay más claves para casos específicos (sector primario, coordinados, residentes en el extranjero, entre otros), pero estas cubren la gran mayoría de las facturas de una pyme.
¿Cómo sé cuál es el régimen de mi cliente?
La fuente confiable es su Constancia de Situación Fiscal, en el apartado de regímenes. Si tiene más de uno, debe decirte con cuál se relaciona la compra. Por ejemplo, una persona física puede estar en 605 (es empleado) y en 612 (tiene un negocio): si te compra mercancía para su negocio, la factura va con 612.
Si tu cliente no tiene la constancia a la mano, puede descargarla en minutos.
Régimen y uso del CFDI van de la mano
Cada clave de uso del CFDI solo es válida para ciertos regímenes. Algunos ejemplos:
- 605 Sueldos y salarios no puede usar G01 "Adquisición de mercancías" ni G03 "Gastos en general"; normalmente usa deducciones personales (D01 a D10) o S01 "Sin efectos fiscales".
- 616 Sin obligaciones fiscales solo puede usar S01 (y CP01 en complementos de pago).
- 601, 612 y 626 pueden usar G01, G03 y los usos de inversiones (I01 a I08).
Si capturas un uso que no corresponde al régimen, la factura no se timbra.
El caso del público en general
Cuando facturas a alguien que no te da sus datos, o cuando haces la factura global, usas el RFC genérico XAXX010101000, el nombre PUBLICO EN GENERAL, el régimen 616 y el uso S01. El código postal es el de tu lugar de expedición.
¿Y si mi cliente cambió de régimen?
Pasa seguido con personas físicas que se cambiaron a RESICO o regresaron a actividades empresariales. Si facturas con el régimen anterior, el SAT rechaza. Pide a tus clientes frecuentes que te avisen cuando cambien de régimen o de domicilio, y actualiza su ficha antes de la siguiente factura.
RESICO en la factura
Si vendes a una persona física en RESICO (626), la factura es normal. Pero si eres una persona moral y le compras a una persona física en RESICO, la factura que ella te emite debe llevar la retención de ISR del 1.25 %. Lo explicamos junto con otras retenciones en retenciones de ISR e IVA en la factura.
Cómo lo resuelve RIMO
En RIMO cada cliente guarda su régimen y su código postal fiscal, y el sistema revisa que el uso del CFDI corresponda al régimen antes de timbrar. Si el SAT rechaza por datos que no coinciden, el mensaje te dice qué dato revisar.
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Este artículo es informativo y se basa en las reglas del SAT vigentes al publicarlo. Las disposiciones cambian con cada Resolución Miscelánea Fiscal: confirma tu caso con tu contador o en sat.gob.mx.
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