Una nota de crédito es un CFDI de tipo egreso: un comprobante que disminuye el valor de una operación que ya facturaste. Se usa cuando la venta sí ocurrió, pero después hubo una devolución, un descuento o una bonificación.
Nota de crédito o cancelación
Es la duda más frecuente, y la respuesta depende de qué pasó:
| Situación | Qué hacer |
|---|---|
| La factura tiene un error de captura (precio, cliente, uso del CFDI) | Cancelar con motivo 01 y sustituir |
| La venta nunca se concretó | Cancelar con motivo 03 |
| El cliente devolvió parte de la mercancía | Nota de crédito |
| Diste un descuento por pronto pago | Nota de crédito |
| Bonificación por volumen al cierre del trimestre | Nota de crédito |
| Ya pasó el plazo para cancelar | Nota de crédito (si procede) |
La regla práctica: si la operación sí existió, la factura se queda y el ajuste va en una nota de crédito.
Los datos clave de una nota de crédito
- Tipo de comprobante: E (egreso).
- Receptor: el mismo cliente de la factura original, con sus datos fiscales vigentes.
- Uso del CFDI: G02 "Devoluciones, descuentos o bonificaciones".
- CFDI relacionado: el UUID de la factura (o facturas) que se ajusta, con el tipo de relación que corresponda:
- 01 Nota de crédito de los documentos relacionados (descuentos y bonificaciones). - 03 Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos.
- Conceptos: lo que se devuelve o se descuenta, con sus impuestos.
- Método de pago: PUE, porque la nota se aplica en el momento en que se emite.
- Forma de pago: la forma en que se aplica el ajuste (por ejemplo, transferencia si devolviste el dinero). Cuando la nota se descuenta del saldo pendiente, revisa con tu contador la clave que usan para tu caso.
Notas de crédito sobre facturas a crédito
Si la factura original es PPD y todavía no te la pagan completa, la nota de crédito reduce el saldo pendiente. Cuando el cliente te pague, el complemento de pago debe reflejar el saldo ya disminuido: el saldo anterior de esa factura considera la nota.
Ejemplo: factura PPD por $11,600. El cliente devuelve mercancía por $1,160 y emites la nota. Cuando paga $10,440, el REP muestra un saldo anterior de $10,440, un pago de $10,440 y un saldo insoluto de cero.
Impuestos en la nota de crédito
La nota de crédito disminuye el IVA trasladado en el mes en que se emite, y el cliente disminuye su IVA acreditable. Por eso es importante que los impuestos de la nota correspondan a los de la factura original: si la factura tenía IVA al 16 %, la nota también.
¿Necesita aceptación del cliente para cancelarse?
No. Los CFDI de egreso se pueden cancelar sin aceptación del receptor. Aun así, avisa a tu cliente: si ya la registró, le cambias su contabilidad.
Devoluciones e inventario
Cuando la nota de crédito es por devolución, la mercancía regresa a tu almacén. Si tu sistema no liga la devolución con el inventario, terminas con existencias que no cuadran y costo de ventas inflado.
Cómo lo resuelve RIMO
En RIMO la devolución parte de la factura o la remisión original: eliges qué renglones y cuántas piezas regresan, el inventario entra al almacén y la nota de crédito se timbra relacionada con la factura. Si la factura estaba a crédito, el saldo del cliente baja en la cobranza al momento. Para descuentos y bonificaciones, la nota se emite sin mover inventario.
Este artículo es informativo y se basa en las reglas del SAT vigentes al publicarlo. Las disposiciones cambian con cada Resolución Miscelánea Fiscal: confirma tu caso con tu contador o en sat.gob.mx.
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